La sanción en los supuestos de abuso o simulación como un caso de compliance regulado en materia administrativa

María Pilar Navarro Schiappacasse

Resumen


La Ley Nº 20.780, siguiendo los postulados de la OCDE, introdujo en la legislación tributaria un ilícito de carácter administrativo que sanciona al asesor tributario que ha diseñado o pla-nificado actos, contratos o negocios constitutivos de abuso o simulación. Su estructura dogmática recoge las normas del compliance penal, pues en el caso de infracciones atribuibles a las personas jurídicas, la sanción se aplicará si los directores o representantes legales han incumplido sus deberes de dirección o supervisión.

Palabras clave


Elusión tributaria; sanción administrativa; compliance penal

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